公立医院发票核验如何管理？

      《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（2024 年第 11 号）颁布之后，2026年6月8日，国家卫健委发布新政《2026年纠正医药购销领域和医疗服务中不正之风工作要点的通知》，共有五大重点，其中，第五条是税务稽查+用评价联动，强调虚开发票将“一处失信，处处受限”，财税合规成生死线。为加强医院内部控制，防范发票使用风险，规范财务报销中的发票核验工作就成为医院风险控制的重中之重。

         一、明确主要管理目标。将发票核验工作纳入医院内部控制，涵盖财务报销全流程，明确责任主体，落实核验要求，加强监督检查，强化过程管理。

         二、明确核心管理原则。严格执行“谁报销、谁核验”原则。报销人员作为发票核验的第一责任人，必须对所提交报销发票的真实性、合法性、完整性、关联性负责。报销人员在提交报销申请前，需自行对发票信息进行全面核验。

        三、规定核验关键内容。一是报销人员：核验发票抬头、开票日期、商品服务名称、金额、发票专用章等信息是否真实准确，是否与实际业务相符，是否存在虚假发票、过期发票、无效发票等情况。二是财务部门：审核报销人员提交的发票是否已完成自行核验、核验记录是否完整、发票信息是否与报销单据、业务合同、支付凭证等相关材料一致，核验流程是否符合规定。

        四、规定核验金额标准。所有发票必须严格履行核验程序，确保其真实性与合规性。使用全面数字化电子发票系统开具的发票可适当放宽核验标准。

        五、强化核验责任清单。一是报销人员：发票核验结果作为财务报销的要件之一，未提供核验结果、未完成核验或核验不合格的发票，一律不得提交报销申请，财务部门一律不得报销。二是财务部门：财务人员是发票核验的第二道防线，在受理报销申请时，需要对报销人员提交的发票及核验情况进行严格复核。对核验不合格、信息不符或存在疑点的发票，财务人员有权拒绝报销，并要求报销人员补充说明或重新提供合法有效发票。

        六、规范发票核验流程。一是报销人员：通过国家税务总局发票查验平台等正规途径，对发票真伪、信息准确性进行核验，核验完成后需留存核验记录（包括核验时间、核验结果、核验人员等信息），作为报销附件一并提交。二是财务部门：建立发票核验登记台账，详细记录发票信息、核验情况、报销人员、审核人员等内容，实现全程可追溯。

      七、确定核验部门责任。

       一是财务部门：对核验中发现的虚假发票、无效发票、信息不符发票，立即停止报销流程，报医院纪检部门；对涉嫌违法违规的，及时移交税务部门和医院纪检监察部门。开展发票核验相关政策、流程及操作方法的培训，提高报销人员、财务人员的责任意识和业务能力，确保人人熟练掌握核验方法。

        二是其他部门：宣传部门负责组织开展发票核验相关政策、流程及操作方法的宣传工作，确保人人知晓国家的政策要求。办公室负责接待、标识标牌等报销内容的发票核验。医工部负责医疗设备、医用耗材、设备维修维护维保费用、器械临床试验等报销内容的发票核验。药学部负责药品及药物临床试验等报销内容的发票核验。保障部负责工程建设、维修维护工程、物资购买等报销内容的发票核验。信息部负责软硬件、软件维护费等报销内容的发票核验。医务部负责医责险等报销内容的发票核验。科研部负责科研及伦理等报销内容的发票核验。护理部、质管部、人事部、教学部、工会、老干部处、招标采购部、审计部、纪检监察室、公共卫生部、运营绩效部、医疗保险部负责各自报销内容的发票核验。报销人员负责自己个人报销内容的发票核验。

        监督部门：医院纪检监察部门负责财务部门报送移交的涉嫌违法违规及核验不符的发票进行处理，并追究相关人员责任。

         八、专业解释权。受专业知识结构和部门职责的限制及要求，由财务部负责发票核验制度及流程规范的解释工作。

        总之，发票核验的制度建设及有效执行是内部控制体系建设的重要内容之一，需要医院管理层高度重视。

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