搜索

史上最大虚开案破获，这20个风险点不可忽视

2021
05/08
+
分享
分享二维码 分享二维码

手机扫码，
一键分享给微信好友
评论
e药新动能
A-
A+

在当下的医药环境中，搭建数字化、专业化的管控体系，发展真实业务是医药行业“合规转型”的根本。


据央视新闻报道，重庆市公安局对外公布破获一起特大虚开发票案。犯罪嫌疑人开设空壳公司超过1600家，在无真实货物交易的情况下，对外大量虚开废旧物资、煤炭、医药等行业的发票，虚开发票金额高达200亿元。这是近年来涉及医药行业虚开发票金额的新记录。


紧接着3月9日，中国检察网发布了一则樟树市人民检察院公开的起诉书，江西**医药有限公司的法人周某授意其公司业务经理向安徽**药材有限公司购买增值税专用发票322份，价税合计27904742.95元。案发后，该药企法人周某主动到案，江西**医药有限公司被判补缴税款406.2万元。
 

今年以来，全国多地均多次公布重大违法税收案件，其中大批企业虚开发票并流向医药企业被罚。

据华税律师事务所发布的《医药行业涉税刑事风险报告（2021）》显示，在2016-2020年度医药涉税刑事案件数量出现较高幅度增长，这与这几年间九部委纠正医药购销领域不正之风，重点整治“挂靠走票”、严厉打击虚开发票有密切联系。

数据来源：华税律师事务所发布的《医药行业涉税刑事风险报告（2021）》

温馨提示： 后台回复“ 319 ”即可获取以上报告电子版

目前，两票制已全面落地，加上营改增及金税三期的实施，医药行业财税的合规化也有一定成效。从近年来有关部门对医药行业的税务核查来看，2021年医药行业企业的查税风暴将持续存在，在如今大数据信息化越来越透明的时代，存在任何税务问题都能被查到。

在这一背景下，药企必须做好税务合规工作，提高安全防范意识，提高税务信息化程度，对上下游的交易发票、销售代表等员工报销发票严格把控和审核，才能有效避免在税务方面带来的风险。

根据以往稽查药企案件及相关的政策梳理发现，以下为医药行业发票稽查的常见二十大风险点：

风险一： 利用小规模纳税人增值税月10万元（或季30万元）的免征额来虚开增值税普通发票，也就是利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用，从而逃交增值税和企业所得税的目的。

风险二： 检查舍近求远开票，或者属于货物来源地预警风险。

风险三： 检查自然人代开发票问题。从自然人处取得大量或大额代开普票风险指标。

风险四： 检查企业之间对开发票问题。

风险五： 在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票，很容易让税局怀疑虚开发票。

风险六： 开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常。

风险七： 新成立的小规模纳税人短期内开具大额发票，而且法定代表人或者负责人年龄偏大，并没有经营能力甚至不具备生活能力等，很容易让税局怀疑虚开发票。

风险八： 未按照规定销售方随意作废开具的发票。

风险九： 未按照规定开具合格的发票。

风险十： 疫情期间免税发票开具错误的问题。

风险十一： 发票清单开具错误的问题。

风险十二： 取得白条入账等以其他凭证代替发票使用的。

风险十三： 纳税人是否存在购销不匹配、进销项明显异常。

风险十四： 农产品发票的风险。

风险十五： 取得税收洼地发票过多的风险。

风险十六： 特别提醒：取得“咨询费”、“推广费”、“会务费”、“办公品”、“食品”、“材料”、“配件”、“日用品”、“劳保品”等笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险！

风险十七： 大额费用支出发票证据链不充分有可能带来没法税前扣除的风险。

风险十八： 金额顶格开票情况。

风险十九： 取得的发票一直未付款或者大额现金支付。

风险二十： 经常凌晨开具发票。

除以上常见的风险点规避之外，在政策和市场的要求下，那些财税不合规的医药企业，还想通过违规找票冲账、买票冲账、伪CSO开票冲账，套取费用将会自寻死路！随着国家有关部门对医药贿赂打击力度的加大， 传统的药品“带金销售”模式走到了尽头，合规的学术推广成为药企的唯一选择。

何为“合规”？

日前，法治日报社中国公司法务研究院联合北京大学医学人文学院、北京天霜律师事务所、爱恩希(上海)医院管理有限公司发布《中国医药企业与医疗机构合规蓝皮书(2019-2020)》认为，所谓合规的学术推广：

一是要有完整的记录、完整推广的证据链，包括时间、地点、人物、事件、组织者、现场照片和费用发票等；

二是所有业务既要真实发生，又不能给予医生与市场价格不符的高额报酬；

三是以任何方式挂账走现金、进行营销活动都是不合规的，这本质上是洗钱的一种方式。

在此情况之下，进行除了真实的业务发生之外，如何进行推广过程的记录、追溯就显得尤为关键。

而传统的纸质资料填写的方式还是存在一定的局限性，近年来，随着医药行业的信息化水平日渐提高，医药SAAS系统等数字化工具也日渐成熟，并且在药企合规转型中扮演着越来越重要的角色，受到各个大中型药企的青睐。

通过SAAS信息化管控，药企可对CSO公司进行全面精细化合规管控，通过严格的任务分发和验收，将管控颗粒度具体到医疗终端-产品-推广人员-时间，并对推广过程进行信息化记录，这些完整的证据链能够充分说明整个营销推广的真实性和关联性，这样才能实现真正的合规化推广，也才能坦然面对穿透式检查。

总体上来说，在当下的医药环境中，搭建数字化、专业化的管控体系，发展真实业务是医药行业“合规转型”的根本。

针对有数字化合规转型需求的药企，我们创建了一个合规转型交流群，如有兴趣欢迎扫码入群。


不感兴趣

看过了

取消

本文由“健康号”用户上传、授权发布，以上内容（含文字、图片、视频）不代表健康界立场。“健康号”系信息发布平台，仅提供信息存储服务，如有转载、侵权等任何问题，请联系健康界（jkh@hmkx.cn）处理。
关键词:
医药,药企,合规,税务,虚开,企业

人点赞

收藏

人收藏

打赏

打赏

不感兴趣

看过了

取消

我有话说

共0条评论

0/500

评论字数超出限制

表情
评论

为你推荐

推荐课程


社群

  • 医生交流群 加入
  • 医院运营群 加入
  • 医技交流群 加入
  • 护士交流群 加入
  • 大健康行业交流群 加入

精彩视频

健康界峰会
中国医院排行榜
全国医院擂台赛
公众号矩阵
健康界App
健康界公众号
健康界小程序
010-82736610
股票代码: 872612
寻求报道 寻求合作
热门产品
关于我们 免责条款 版权说明 快速入口 广告与服务 版权合作 战略合作 意见反馈

©2012-2022  北京华媒康讯信息技术股份有限公司  All Rights Reserved.  注册地址:北京  联系电话:010-82736610

广播电视节目制作经营许可证  —（京）字第 17437号   京海食药监械经营备20200522号

京ICP备12011723号 京ICP证150092号 健康界备案 京公网安备 11010802020745号 工商备案公示信息 互联网药品信息服务资格证书((京)-非经营性-2020-0015)

您的申请提交成功

确定 取消
剩余5秒
×

打赏金额

认可我就打赏我~

1元 5元 10元 20元 50元 其它

打赏

打赏作者

认可我就打赏我~

×

扫描二维码

立即打赏给Ta吧！

温馨提示：仅支持微信支付！