医院经济管理年内部控制体系如何重构？

医院经济管理年内部控制体系如何重构？

誉方医管微讲堂

6月29日，国家卫健委财务司《关于开展“公立医疗机构经济管理年”活动的通知》（国卫财务函〔2020〕262号，以下简称《通知》）强调，推动公立医疗机构加快补齐内部管理短板和弱项，推进高质量发展 ，医院内部控制制度体系建设成为加强医院经济管理的“重要利器”。与同道交流分享，医院经济管理年内部控制制度体系如何重构？

1、 内部控制制度有哪些？

早在2016年，中华人民共和国卫生部关于印发《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》的通知（卫规财发[2006]227号）下发，开启了医院内部控制的制度建设新纪元。

2012年11月29日，财政部印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》（财会〔2012〕21号），要求从2014年1月1日起施行。

《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）要求，健全内部控制体系，强化内部流程控制。单位应当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。

财政部关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知（财会[2017]1号），自2017年3月1日起施行。

2、 医院内部控制存在哪些主要问题？

医院内部控制与医院管理方式息息相关，传统的粗放式管理方式，医院对内部控制管理重视程度不高，引发了许多内部控制风险，给医院带来名誉的和经济的损失，归纳起来主要有5大问题。

第一，  内部控制意识和关键不强

第二，  内部控制制度不完善

第三，  内部控制执行流域形式

第四，  内部控制风险评价缺乏

第五，  内部控制监督机制欠缺

3、医院内部控制体系如何重构？

建立内部控制体系,形成权、责、利相互制约的机制,同时对经济财务行为进行规范,提高内部控制的质量,针对经济管理中内部控制的薄弱环节和短板，需要加强内部控制体系重构。

（1）重新认识内部控制对医院经济管理的重要意义

（2）了解内部控制环境6要素

（3）加强风险识别、防范管控

（4）强化有效的内控组织制度

（5）加强业务层面内部控制

（6）预算业务内部控制关键点及控制措施

（7）收入业务内部控制关键点及控制措施

（8）成本支出内部控制关键点及控制措施

（9）采购业务内部控制关键点及控制措施

（10）资产管理内部控制关键点及控制措施

（11）运营管理内部控制关键点及控制措施

（12）绩效管理内部控制关键点及控制措施

（13）合同管理内部控制关键点及控制措施

  总之，医院内部控制，对于防范风险，堵塞跑冒滴漏，确保相关信息的真实和可靠,保障国有资产的安全性,有效规避的风险,进而提高医院资金使用效率、经济效益等,对于促使医院长远和健康发展具有重要的意义，