5家生物药企受康美连累 26家企业IPO暂停

康美药业财务造假事件的另一主角、其审计机构广东正中珠江会计师事务所又爆一雷，所负责审计的26家企业IPO申请被中止，其中生物科技企业涉及5家，包括百洋医药、科前生物、景兴健康、泰恩康、仙乐健康。

此前在《除了康美药业300亿消失 会计师可能还给这些生物企业“埋了雷”》一文中，曾预测可能被波及的生物企业，如今已成为现实。

5月24日，上交所发布消息称，广东正中珠江会计师事务所因康美药业年报审计案，构成其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响被中国证监会立案调查的 情形，根据相关规则其负责审计的IPO在审项目应予以中止。

根据上交所官网显示，与正中珠江签约的3家科创板拟IPO企业被中止审查，其中包括：广东利元亨智能装备股份有限公司、江苏联瑞新材料股份有限公司、武汉科前生物股份有限公司。

除上述三家公司外，证监会官网公布首次公开发行股票审核工作流程及申请企业情况。公告显示，共有24家IPO企业与广东正中珠江会计师事务所签约，其中有23家企业被中止审查，包括上交所主板4家，深交所中小板6家，深交所创业板13家，剩余一家的广东丸美生物目前已通过发审会。

3家科创板重新走流程

从科前生物、联瑞新材、利元亨3家企业的审核进程来看，均已经回复了上交所的一轮问询，其中，联瑞新材更是早已回复了二轮问询。而此次中止审查无疑对3家企业的IPO进程产生一定影响。

按照《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》规定，因证券服务机构被调查等中止审查的科创板申请企业，根据规定需要更换保荐人或者证券服务机构的，更换后的保荐人或者证券服务机构应当自中止审查之日起3个月内完成尽职调查，重新出具相关文件，并对原保荐人或者证券服务机构出具的文件进行复核，出具复核意见，对差异情况做出说明。

联讯证券新三板研究负责人彭海表示，由于中介机构的原因中止审查的就是更换中介机构重新报材料。这种情况下，申请企业就要“重新走流程”。

资深投融资专家许小恒指出，正中珠江被查事件在资本市场影响挺大，加之科创板定位如此之高，都比较谨慎。“发行人更换中介机构比较稳妥。”许小恒如是说。

许小恒进一步表示，若更换审计机构，相比其余科创板申报企业，利元亨、科前生物、联瑞新材3家公司或将额外多出最多3个月的审核期。这对于企业分秒必争申报科创板，力争成为首批科创板上市企业来说就有些贻误战机。

若不更换审计机构，根据规定，“发行人根据规定无需更换保荐人或者证券服务机构的，保荐人或者证券服务机构应当及时向上交所出具复核报告”。

此外，“发行人更换签字保荐代表人或者证券服务机构相关签字人员的，更换后的保荐代表人或者证券服务机构相关人员应当自中止审查之日起一个月内，对原保荐代表人或者证券服务机构相关人员签字的文件进行复核，出具复核意见，对差异情况做出说明”。

彭海也表示，原则上，对于正中珠江而言，如果受影响的是审计机构的部分人员，（相关项目）换审计人员就可以。但如果最终调查结果是整个审计机构有问题，受的影响就比较大，“因为调查结果未出，原则上是换一个与之前有问题的项目无关的审计人员就可以，但目前尚未有结论”。

4类情形将面临中止审查

中止审查可以理解为“暂时停止审核”。

在审核过程中，有些企业因为出现了一些客观情况，使得审核程序无法继续，或存在对其信息披露的真实性、准确性、完整性的质疑且有一定的线索，需要通过必要的核查来查清事实，在这些情况下通常列入中止审查的名单。主要包括以下情形：

1、申请文件不齐备等导致审核程序无法继续的；

2、发行人主体资格存疑或中介机构执业行为受限导致审核程序无法继续的；

3、对发行人披露的信息存在质疑需要进一步核查的；

4、发行人主动要求中止审查或者其他导致审核工作无法正常开展的。

那中止审查状态如何恢复？中止审查后，如果中止审查事项已经消除、发行人及中介机构已经进行澄清或者采取纠正措施的，即可恢复审查。

发行人的保荐机构因涉嫌违法违规被行政机关调查，尚未结案的，可在保荐机构完成其对发行人保荐工作的复核后，申请恢复审查。

值得注意的是，发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新的，将直接终止审查。

并且在中止审查期间，发现发行人不符合《证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》及《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》规定的发行条件的，将依程序终止审查或者做出不予核准的决定。

然而，这些企业的中止审核状态只是暂时的。

根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》第二十三条的规定，出现上文中中止审核情况的，证券服务机构应当指派与被调查事项无关的人员，对该机构或者有关人员为被中止审查的申请事项制作、出具的申请材料进行复核。按要求提交复核报告，并对申请事项符合行政许可法定条件、标准，所制作、出具的文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏发表明确复核意见的，中国证监会应当在30个工作日内恢复审查，通知申请人。

也就是说，正中珠江可以指派不涉及康美药业案的工作人员，对企业的申请材料进行复核，之后，证监会要在30个工作日内恢复审查。

相关涉及企业

1.百洋医药

百洋医药集团成立于2005年，注册资本4.73亿元。是一家专注于健康产业投资和运营的企业集团，主要投资健康品牌、企业股权及健康产业相关业务。

2.景兴健康

广东景兴健康护理实业股份有限公司，成立于1998年，注册资本3.72亿元。公司以发展专业、健康、卫生的个人护理用品品牌为导向，致力成为服务广大消费者的" 个人护理专家"。

3.泰恩康

广东泰恩康医药股份有限公司成立于1999年，是一家新三板挂牌企业（证券代码：831173）。公司主营业务为代理运营国内外特色及具竞争力的医药产品、医疗器械及研发、生产和销售自主品牌的中成药、外用药、医疗器械及卫生材料等产品。

4.仙乐健康

仙乐健康科技股份有限公司成立于1993年，注册资本6000万元。是全球主要的营养保健食品合同开发与制造商之一。致力于为客户提供包括产品开发、制造、包装和物流在内的一站式解决方案。

5.科前生物

武汉科前生物股份有限公司成立于2001年，注册资本3.6亿元。专注于动物生物制品的研发、生产、销售和兽医技术服务。

（本文综编自：北京商报、中国经济网、界面新闻）

打赏