会计工作系统（二）：任务和要求

会计工作是基础工作，是会计人员消耗时间最多的工作，同时也是最考验专业度、对人员资质要求高的工作。

会计工作的科学性和效率高低决定了会计信息的有用性。

定期对会计工作系统进行梳理和优化，意义即在于此。

根据会计工作系统的功能定位

“记录和反映、控制和评价”

以及会计信息的使用者——会计人员、其他部门、管理者的要求，会计工作系统构建时应考虑几个方面的任务：

第一，数据源的确定。数据源包括从业务源点获取数据，也包括使用其他系统生成的数据。越是在业务发生的起点、按照业务发生的频次收集数据，数据的及时性、相关性越好。明确数据采集的所有节点，对采集点的业务标准和数据标准制定规则，保证数据源头正确。使用其他系统的数据，要注意数据的完整性避免部分采集，还要注意数据口径。

第二，数据字典的确定。数据字典属性越多维，数据颗粒度越精细，数据反映的状况越真实全面。除了会计制度要求的科目设置，收入、费用类数据维度还包括：用途、功能、项目、责任单元、责任人、时间、债权债务人等等。

第三，数据加工路径的确定。数据归集的原则，数据处理的程序，数据之间的勾稽关系，都要确定下来。

第四，数据报表模版的确定。明确数据使用者的类型，根据不同使用者的需求确定不同的报表模版、推送频次和数据呈现方式。

第五，数据分发路径的确定。除了会计工作系统，成本、资产、绩效等系统也需要使用会计数据。数据传递的口径、频次、系统之间的勾稽关系需要制定规则，并定期验证。

第六，对账制度的落实。对账是保证数据真实、全面的重要手段，也是内控职责发挥、避免错弊的重要方式。除了对资产、负债类科目要定期对账，对收入、费用类科目也要制定对账规则，定期对账。

为提高会计信息的有用性，提高会计工作的质量和效率，会计工作系统构建时，要遵循客观性、谨慎性、一致性等会计通用原则。

在实务工作中，会计报表没人看，会计数据使用度不高，原因是数据的相关性不好。因而，要围绕相关性建立工作原则。

如何提高数据的相关性？

第一，使用者导向。会计信息要根据使用者的诉求，围绕单元、项目、流程责任人，反映运营概况，关键异动、原因及建议。

第二，数据密度要恰当。要根据使用者接收信息的特点，确定数据提供的量和质。数据过多会让人抓不住重点产生厌烦，数据过少又不能反映问题。数据总量恰当、结构详略得当很重要。

第三，数据逻辑要清晰。数据反映了什么情况，这些状况背后的驱动因素，在那些地方做改善措施，要用讲故事的思维，通俗易懂的呈现业务发展的逻辑。

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文 | 韩斌斌

辑 | 张靓瑶

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