美国医院：内部增长模型+外部需求模型=准确的财务预测？

医院的财务管理也经历着变化，财务管理者从看门人、管账人、核算人的角色转换到决策支持人、风险评估人以及医院院长制定医院战略的合作人。财务管理部门已经成为医院运营和决策不可缺少的部门。医院管理者在进行财务管理的时候，也从“文化”方面入手影响和管理着医院。其中，最重要的一个“管理文化”就是“财务分析为医院战略决策的文化”。

现代医院管理的精髓之一就是数据支持和分析作为决策的重要基础。虽然医院在数据支持和分析方面相对于企业起步较晚，但美国很多大型医院在决策和新项目评估时已经开始使用财务分析作为重要的战略决策依据。战略决策包括是否发展新的科室、是否在一个区域内投入资源、开设新的门诊来吸引患者、是否增建住院病房等等医院发展和规划方面的决策。财务部门利用自身财务分析和数据支持的特点参加医院重要战略决策也成为美国现代医院管理重要的管理文化之一。

耶鲁大学医学院附属纽黑文医院在2000年初前瞻性地建立了斯麦隆癌症中心。斯麦隆癌症中心建立后成功的一个重要因素是项目开始建立之前对于未来发展趋势准确的财务预测和分析。财务预测和分析为耶鲁纽黑文医院建立斯麦隆癌症中心的战略规划提供充分的数据支持和运营规划。

在2000年初，随着人口老龄化以及疾病发病趋势，耶鲁纽黑文医院管理层意识到纽黑文所在康州缺少一个提供癌症服务的综合性医疗机构，目前耶鲁纽黑文医院以及周边一些医院所能提供的癌症服务已经不能满足患者需求。耶鲁纽黑文医院开始着手评估建立一所专业的癌症中心的可行性财务分析和战略规划。首先，耶鲁纽黑文医院成立项目战略评估委员会，由委员会负责斯麦隆癌症中心可行性研究。委员会中重要的组成之一是财务部门。财务部门负责利用内部和外部数据整理，并建立模型，来帮助医院对癌症就医需求进行预测，为管理层最终决策和规划提供充足的决策支持。耶鲁纽黑文财务部门为了准确的预测需求，建立了两个需求预测模型：“内部增长模型”和“外部需求模型”。

内部增长模型

耶鲁纽黑文医院财务部门建立“内部增长模型”预测未来医院对病床的需求数量。内部增长模型内主要的依据和因素包括：各个科室招聘医生和科室建设计划，历史增长数据，预测平均住院日，有效床位使用率，以及未来可预测来自其他医院的竞争等数据。

1.模型预测假设

（1）出院数量增长假设

2004年耶鲁纽黑文医院一共运营854张病床。在1995年至2004年中，耶鲁－纽黑文医院出院数量累计增长了23%，从38202增长到46949，平均年增长率大约为3.5%。所以，从2004年开始到2011年，财务部门保守的预测耶鲁－纽黑文医院的住院病人数量每年大约以2%的速度增长，到2011年将累计增长12.1%。

（2）平均住院日假设

2000–2004年间，耶鲁纽黑文医院平均住院日在5.3至5.7天之间。所以，模型假设平均住院日保持5.3天不变。

（3）病床使用率

2000–2004年间，耶鲁纽黑文医院病床使用率在80.4%至80.7%之间。其中外科、内科住院部平均病床使用率分别为85%和87%，均超过美国最有效率病床使用率：80%。耶鲁纽黑文医院希望通过扩建癌症中心，以降低平均病床使用率至80%。

（表1：耶鲁纽黑文医院2000–2004年累计患者出院数量，平均住院日，病床使用率）

2.其他内部因素促使耶鲁纽黑文医院建立癌症中心

（1）癌症诊断与治疗科室地理位置分散

在癌症中心建立之前，耶鲁纽黑文医院癌症诊断与治疗分散在6个病区内，给病人就诊带来困难与麻烦。服务地理上的分散不但影响跨科室诊疗效率，更影响患者和医师的满意度。

（2）多科室诊疗的需求

癌症诊疗需要不同学科专家医师跨学科诊疗的医疗服务。癌症中心建立前，癌症诊疗没有集中在一个癌症中心内，造成多学科诊疗流程上和实施中的复杂性。

（3）科室容量问题

由于缺乏足够的空间，许多患者护理/临床服务区域都已经接近或者超过饱和状态。这些科室的容量饱和问题将会随着医院病源的增加更加严重。

3.建立预测模型

综合上述假设和内部因素，耶鲁纽黑文医院作出对于2004年到2011年病床使用率的分析预测。

（表2：内部病床需求模型。注：*平均住院日保持5.3天不变，**已经超过目前医院规模总病床数量944张病床。）

“内部增长模型”通过平均住院日、出院患者增长率、病床最有效使用率的标准以及其他定性因素预测得出：按照目前的发展趋势，在2009年，耶鲁纽黑文医院目前944张床位的数量则不能满足患者的需求。当然，我们为大家分享的简单的“内部增长模型”是整个医院综合各个科室的数据后建立的全院“内部增长模型”。医院财务部门在建立此预测模型的时候，对每个科室都要求独立上报和分析本科室的数据，并且要求科室在预测数据的时候，尤其是“出院患者数量”的时候需要考虑科室团队建设以及医生和护理人员招聘是否能够满足出院病人数量和病床增长数量。最终，医院财务部门把各个科室的数据进行汇总，总结成以上简单的“内部增长模型”。

外部需求模型

耶鲁纽黑文医院财务部门除了建立“内部增长模型”外，还建立“外部需求模型”来验证需求以及“内部增长模型”的准确性。“外部需求模型”包含的因素包括：人口增长，老龄化，癌症不同年龄段发病率，耶鲁纽黑文医院市场占有率等因素。外部需求模型是内部增长模型的有效补充。

1.定量外部增长因素分析

（1）医院服务区人口数量增长

耶鲁纽黑文医院的服务区人口数量在持续增长。以2000年服务地区人口2244867（人）和平均每年6.6%增长率为标准，到2009年耶鲁－纽黑文医院整体服务人群预计将达到2393028（人）。

（表3：耶鲁纽黑文医院服务区按年龄段2000年人口数量，资源来自2000年康州统计中心）

（2）耶鲁纽黑文医院市场份额增加

从2000年到2004年耶鲁－纽黑文医院癌症患者市场份额从12.57%增加到13.79％，而且还有进一步增加的趋势。耶鲁大学医学院和耶鲁纽黑文医院在当地的影响力都可以保证耶鲁纽黑文医院长期在康州地区获得稳定并持续增长的病源。

（3）服务区人口老龄化以及老龄化对癌症发病率影响

据肿瘤业内杂志2005年1月的报道，从1999年开始，癌症已经超过心脏病成为美国85岁以下死亡率最高的疾病。2005年开始，癌症已经超过心脏病成为康州65岁以上居民死亡率最高的因素。癌症每年造成康州7，000例死亡病例，即康州每年4个人中就有1个死于癌症。2001年，康州在全美恶性肿瘤发病率排名第五。据美国《癌症社会事实与数据》报道，康州2005年将有16920例新增癌症癌症，2004年同期有15510例。

虽然癌症有很多诱发因素，年龄仍然是大部分癌症的主要因素。据美国癌症社会的“2005癌症事实与数据”报道，在所有确诊癌症病例中76％为年龄55岁以上；10个新增癌症病例中有6个65岁以上病例。此外，根据财务预测显示，目前康州老年人群的增长速度是整体人群增长速度的1.5倍，康州老年人口（65以上）从2004年至2014年将增长10.2%。所以，综合老龄化趋势以及癌症发病趋势等因素，康州癌症患者数量从2004年开始会逐渐增长。

2.定性癌症病例增长因素

除了上述定量外部增长因素外，耶鲁纽黑文医院还定性的分析癌症病例增长的因素，其中包括：生存率的提高；治疗副作用的减少；癌症的早期确诊；新的诊疗技术，治疗方法的多样性；新招聘的医师带来先进的临床技术；以及新的诊疗设备、方法。

3.建立外部需求模型

根据服务区内癌症患者数量的增长，以及耶鲁纽黑文医院市场份额的增长，医院可以预测2005年到2011年出院患者数量。这些预测的数据可以为“内部增长模型”预测结果提供确认和验证。

（表4：根据外部市场预测出院患者数量）

以上我们为您简要地总结了财务部门在医院战略决策中对需求和服务的预测方法。真实的财务战略预测要比我们分享的复杂很多。耶鲁纽黑文医院癌症中心财务战略预测报告共129页，包括各个科室病床使用率，各个科室患者增长率以及各种类型手术数量的预测，影像检查数量，放化疗治疗的数量以及根据不同保险类型的患者趋势得出的财务收入预测等等详细的预测模型。财务战略预测虽然复杂，而且占用医院财务和战略部门人员大量的时间和精力，但是科学的预测、分析和规划对于医院长远发展和科学性投资和规划意义深远。

2009年10月，经过近4年的施工建筑，斯麦隆癌症中心终于开始营业。癌症中心扩展了目前医院开展的癌症诊疗服务，包括门诊，病房，妇女癌症中心，放化疗治疗，手术室，影像科以及实验室服务。像预期的那样，患者、家属和医务人员可以亲身从癌症中心的建立中受益，包括：患者就医更加方便，满意度提高，让多学科会诊协调更加便利，改善就医环境，替代了陈旧设备，让医生和其他医务人员工作环境更加舒适。除此之外，在财务报表中，我们也可以看到新建立的癌症中心为耶鲁纽黑文医院在门诊患者、影像检查、化验、放化疗治疗、住院病人等各个癌症诊疗相关方面增加了病源和收益，而且增加的数量和预测模型基本符合。

准确的财务预测为耶鲁纽黑文医院投资新建癌症中心提供了严谨的依据和准确的判断。财务预测为医院领导层提供的决策支持让新建癌症中心从规模到服务范围都有科学的根据，使资金、人力等资源得到合理的运用和分配。财务管理在医院管理中通常被认为是日常事务性管理的内容。但是，随着医院商业化运作，医院战略决策更加科学化、系统化，财务部门对于医院数据的了解以及建立预测模型的能力应该成为帮助医院领导制定战略决策的主要依据。财务管理不单纯是事务性总结、监督的功能，支持医院战略规划更应该成为现代医院财务管理的重要文化。下期我们为您介绍美国医院财务管理的组织架构。

（作者：刘宇，美国耶鲁大学医院管理学硕士，致力于分享传播美国医院管理经验。微信公众号USChinaHospitals）